Chính xác Nghị định 174 và tác động của chính sách giảm thuế GTGT

 Trong bối cảnh kinh tế phục hồi sau những biến động toàn cầu, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, một trong những chính sách thuế đáng chú ý nhằm giảm gánh nặng cho doanh nghiệp và thúc đẩy tiêu dùng nội địa. Văn bản này được xây dựng theo tinh thần Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội, và đặt mục tiêu hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong giai đoạn tiếp theo.

Tổng quan về Nghị định 174?

Nghị định 174/2025/NĐ-CP là văn bản do Chính phủ ban hành vào ngày 30/6/2025, quy định chi tiết chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội.

Theo đó, mức thuế GTGT đối với nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức 10% trước đây sẽ được giảm xuống còn 8% trong một khoảng thời gian xác định, bắt đầu từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Mục tiêu của Nghị định 174 là giảm chi phí thuế, kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp ổn định hoạt động, giúp nền kinh tế tăng trưởng nhanh hơn và bền vững hơn.

Đối tượng áp dụng thuế GTGT 8%

Nghị định 174/2025/NĐ-CP xác định rõ nhóm hàng hóa và dịch vụ được áp dụng mức thuế GTGT mới 8% thay vì 10%. Tuy nhiên, như nội dung chính sách trên website BRAVO đã đề cập về các quy định thuế mới, có một số ngoại lệ đặc thù mà doanh nghiệp cần lưu ý khi thực hiện kê khai thuế.

Những nhóm KHÔNG được giảm thuế GTGT gồm:

• Dịch vụ viễn thông

• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm

• Kinh doanh bất động sản

• Sản phẩm kim loại

• Sản phẩm khai khoáng (trừ than)

• Hàng hóa và dịch vụ thuộc diện thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng

Nhóm được giảm: Hầu hết hàng hóa, dịch vụ có thuế suất GTGT 10% trước đây, ngoại trừ các nhóm bị loại trừ nêu trên.

Đặc biệt, những hàng hóa hoặc dịch vụ vốn đã thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế 5% theo Luật Thuế GTGT thì không áp dụng mức thuế 8% mới trong Nghị định 174. 

Thời gian áp dụng và ý nghĩa

Mức giảm thuế GTGT 2% (từ 10% → 8%) bắt đầu từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Khung thời gian này cho phép doanh nghiệp nhìn trước hơn một năm để điều chỉnh kế hoạch sản xuất – kinh doanh, phân bổ chi phí và phản ánh mức thuế mới trong hệ thống kế toán. Theo BRAVO, việc nắm chắc thời hạn và cách áp dụng sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hoá lợi ích từ chính sách thuế mới, đồng thời tránh sai sót trong kê khai thuế định kỳ.

Cách thức áp dụng thuế GTGT theo Nghị định 174

Việc thực hiện mức thuế GTGT mới đòi hỏi doanh nghiệp phải điều chỉnh hóa đơn và hệ thống kế toán theo đúng quy định của nghị định. Cụ thể, có hai phương pháp thuế GTGT mà doanh nghiệp có thể áp dụng:

1. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT

• Các doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ tính mức thuế GTGT đầu ra 8% thay vì 10% cho các mặt hàng và dịch vụ đủ điều kiện.

• Khi lập hóa đơn GTGT, doanh nghiệp cần ghi rõ thuế suất 8%, tổng số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán đã bao gồm thuế.

2. Phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

Các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sử dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu sẽ được giảm 20% tỷ lệ % để tính thuế GTGT so với cách tính cũ khi lập hóa đơn cho đối tượng được giảm thuế.

Những quy định trên yêu cầu doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế toán và bộ phận bán hàng – dịch vụ để triển khai đúng kỹ thuật khi lập và kê khai hóa đơn thuế GTGT theo Nghị định 174. 

Tác động của Nghị định 174 đối với doanh nghiệp

Việc giảm thuế GTGT theo Nghị định 174 có nhiều chiều tác động thiết thực:

1. Giảm chi phí hoạt động

Thuế GTGT 8% thay vì 10% giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế đầu ra, từ đó cải thiện dòng tiền và giảm áp lực tài chính trong ngắn hạn.

2. Kích cầu tiêu dùng

Khi mức thuế GTGT giảm, giá bán hàng hóa, dịch vụ có thể giảm tương ứng hoặc giữ nguyên với biên lợi nhuận cao hơn. Điều này kích thích tiêu dùng, tạo động lực cho thị trường nội địa phát triển.

3. Nâng cao khả năng cạnh tranh

Doanh nghiệp có thể linh hoạt điều chỉnh chiến lược giá để cạnh tranh hơn trên thị trường, tạo lợi thế cạnh tranh nhất định so với các đơn vị chưa áp dụng hiệu quả chính sách thuế mới.

Trong nhiều bài viết cập nhật trên website BRAVO, chuyên gia cũng nhấn mạnh rằng doanh nghiệp nên chủ động cập nhật phần mềm kế toán, báo cáo thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới, tránh sai sót và rủi ro bị xử phạt.

Lưu ý khi áp dụng Nghị định 174

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa dịch vụ trước khi tính thuế GTGT để đảm bảo chỉ áp dụng mức 8% cho đối tượng đúng quy định.
Trong trường hợp đã xuất hóa đơn theo mức 10% trước ngày 01/07/2025, doanh nghiệp có thể cần điều chỉnh lại hóa đơn và kê khai thuế theo quy định hiện hành.
Các nhóm không được giảm như viễn thông, tài chính, bất động sản… cần được phân loại chính xác trong hệ thống kế toán.

Việc nắm rõ những chi tiết này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng tốt nhất lợi ích của chính sách giảm thuế.

…..

Chi tiết xem tại: https://www.bravo.com.vn/tin-tuc-chung/chinh-sach-thue-tai-chinh/cap-nhat-quy-dinh-giam-thue-gtgt-theo-nghi-dinh-174-2025-nd-cp/